建筑业增值税会计分录

建筑业增值税会计分录

与建筑业增值税有关的重要会计分录如下:

1、确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票时借记工程施工，应交税费，贷记应付账款。支付分包单位工程款时，借记应付账款，贷记银行存款。

2、收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方，借记应收账款，贷记工程结算，应交税费。收到甲方付款时，借记银行存款，贷记应收账款。

3、项目施工地预缴税金预缴税金时，借记应交税费，贷记银行存款或其他应付款。

4、月度终了，将预缴增值税转入应交税费应交增值税科目，借记应交税费未交增值税，贷记应交税费。

5、申报期缴纳增值税金时，借记应交税费，贷记银行存款。

增值税如何做结转分录

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3、当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

扩展资料：

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

应纳税额

一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

参考资料：-增值税

建筑企业营改增附加税所得税怎么做会计分录？

建筑企业营改增附加税所得税的会计分录；

增值税附加税计提时借；

营业税金及附加；

贷：应交税费-应交城建税；

贷：应交税费-应交教育费附加；

所得税计提时；

借：所得税费用；

贷：应交税费——应交企业所得税。

建筑业营改增会计分录怎么做？

营改增会计处理：                                            

1）试点地区一般纳税人；      

2）'根据开具的增值税专用发票借：

3）应收账款贷：

4）主营业务收入；

5）应交税费--应交增值税（销项税额）'；      

6）'根据取得的增值税专用发票及列示的进项税额借：

7）主营业务成本应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款' 。    

（1）取得小规模纳税人税务机关代开的货运增值税专用发票上注明的运输费用价税合计金额和7%的扣除率计算的进项税额借：主营业务成本应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款；

（2）除交通运输业外，其他行业取得的税务代开发票上注明的税额作进项税额（3%）；

（3）未能取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额'；      

8）'根据取得的增值税专用发票及列示的进项税额借：主营业务成本应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款'；    

（1）根据税务机关代开的增值税专用发票及列示的进项税额借：主营业务成本应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款；

（2）未取得增值税专用发票进项不能抵扣'；      

（3）取得非试点地区借：主营业务成本；  

（4）应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额）（货运发票开票额/1.11*11%,货代行业开票额/1.06*6%)贷：应付账款；

（5）取得是试点地区增值税发票进项已抵，则不能再抵差额'试点地区小规模纳税人        '根据开具的增值税普通发票借：应收账款贷：主营业务收入    应交税费--应交增值税（开票金额/1.03*3%)'。