上月未计提税金本月怎么做分录

上月未计提税金本月怎么做分录

上月已经向税务机关报税，只是在向税务机关报税后没有计提税金，没有编写分录，则在本月月初缴纳税金后补提税金，编写分录，分录内容如下，借方记“应交税费”科目，数额为缴纳税金的实际数额，贷方记“银行存款”科目，数额为缴纳税金的实际数额。

每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等x0dx0a1、营业税的计提和结转x0dx0a月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金x0dx0a（1）提取时x0dx0a借:主营业务税金及附加x0dx0a贷：应交税金--营业税x0dx0a贷：应交税金--城建税x0dx0a贷：其他应交款--教育费附加x0dx0a（2）结转时x0dx0a借：本年利润x0dx0a贷：主营业务税金及附加x0dx0a（3）上缴税金时x0dx0a借：应交税金--营业税x0dx0a借：应交税金--城建税x0dx0a借：其他应交款--教育费附加x0dx0a贷：现金或银行存款x0dx0ax0dx0a2、所得税x0dx0a1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）x0dx0a借：所得税x0dx0a贷：应交税金--应交所得税x0dx0a（2）结转所得税x0dx0a借：本年利润x0dx0a贷：所得税x0dx0a（3）上缴时x0dx0a借：应交税金--应交所得税x0dx0a贷：银行存款或现金x0dx0ax0dx0a3、增值税x0dx0a（1）购货时x0dx0a借：原材料x0dx0a借：应交税金--应交增值税（进项税额）x0dx0a贷：银行存款x0dx0a（2）销售货物时x0dx0a借：银行存款x0dx0a贷：主营业务收入x0dx0a贷：应交税金--应交增值税（销项税额）x0dx0a（3）上交时x0dx0a借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）x0dx0a贷：银行存款x0dx0ax0dx0a4、消费税x0dx0a（1）计提消费税时x0dx0a借：主营业务税金及附加x0dx0a贷：应交税金——应交消费税x0dx0a（2）上交时x0dx0a借：应交税金——应交消费税x0dx0a贷：现金或银行存款x0dx0ax0dx0a三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税x0dx0a1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：x0dx0a借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）x0dx0a贷：银行存款或现金x0dx0ax0dx0a2、代扣代缴个人所得税x0dx0a（1）付工资时x0dx0a借：应付工资x0dx0a贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税x0dx0a贷：现金x0dx0a（2）上交个人所得税时x0dx0a借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税x0dx0a贷：现金或银行存款

城镇土地使用税会计分录怎么做

这个会计分录要分情况来写。我在这里的话主要介绍一种情况，因为小编我知道怎么写的只有这一种，见谅哈，但是小编还是希望可以帮到你。

这种情况就是上月未计提，本月直接交款并取得交款凭据，会计分录直接

借：管理费用——土地使用税（或 管理费用——税金——土地使用税）。

贷：银行存款或库存现金（这个分录的设置根据单位具体付款方式而定）。

虽然小编只知道这一种情况，但是小编还是要提醒的是，在做会计分录时，一定要谨记一个原则：有借必有贷，借贷必相等。这是上课的时候我们老师着重强调的，所以很重要。

本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；

分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作。

扩展资料：

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

营业税改增值税的征收范围如下所示：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改增值税税率

1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。

12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

声明： 我们致力于保护作者版权，注重分享，被刊用文章因无法核实真实出处，未能及时与作者取得联系，或有版权异议的，请联系管理员，我们会立即处理，本站部分文字与图片资源来自于网络，转载是出于传递更多信息之目的,若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益，请立即通知我们(管理员邮箱：daokedao3713@qq.com)，情况属实，我们会第一时间予以删除，并同时向您表示歉意,谢谢!