进项税额和销项税额如何计算

进项税额和销项税额如何计算

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。

销项税额计算公式：当期销项税额=当期销售额×适用税率

此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：

销项税额=（不含税）销售额×税率

销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率

增值税的销项和进项怎么算应该交多少税

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)
进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

关于销项税
销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

进项税和销项税的税率怎么计算？

一、计算增值税
一般纳税人
当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额
销项税额=销售额（不含税）×税率（13%、17%）
进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%）
例：
当月出售产品11700元，购进商品9360元，均为票面金额即含税价，税率为17%，计算应交增值税如下：
销项税额=11700/1.17*0.17=1700元
进项税额=9360/1.17*0.17=1360元
本月应纳增值税=1700-1360=340元
小规模纳税人
当期应纳税额=销售额（不含税）×税率（4%、6%）
例：
当月出售产品11700元，购进商品9360元，均为票面金额即含税价，税率为17%，计算应交增值税如下：
当月应纳增值税=11700/1.06*0.06=662.26元
二、关税
1.从价税率计算方法。
从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下：
应纳税额＝应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率
2.从量税的商品计算方法。
从量税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。从量税额的计算公式如下：应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额
3.复合税的计算方法。
复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量税又征从价税的一种办法。一般以从量为主，再加征从价税。混合税额的计算公式如下：
应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
4.滑准税的计算方法。
滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。因此，实行滑准税率，进口商品应纳关税税额的计算方法，与从价税的计算方法相同。其计算公式如下：
应纳关税税额＝T1、2×P×汇率
5.特别关税的计算方法
特别关税的计算公式如下：
特别关税＝关税完税价格×特别关税税率
进口环节消费税＝进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率
进口环节消费税完税价格＝（关税完税价格＋关税＋特别关税）／（1－进口环节消费税税率）
进口环节增值税＝进口环节增值税完税价格×进口环节增值税税
进口环节增值税完税价格＝关税完税价格＋关税＋特别关税＋进口环节消费税
关税的计算比较复杂就不一一举例说明了，如有问题可以再提出。

销项税和进项税的算法！含税与不含税

销项税和进项税的算法！含税与不含税

含税：原价*1.17
不含税：原价/1.17

增值税和营业税的区别？怎么区分含税不含税？以及怎么计算销项税和进项税？

增值税与营业税的区别在于是否有抵扣。
含税是指票面价款总计，这个是采购方要支付的款项。
如果采购方是企业，并且是增值税一般纳税人，同时该项采购取得的是增值税专用发票，则该项采购可用于抵扣。那么支付的款项中，扣除掉发票上的税额即为不含税价款，该价款可计入成本费用，税额可以直接做为进项税额抵扣。
如果不是企业是个人或者是小规模纳税人企业，或者虽然是一般纳税人但取得的是普通发票，则不能抵扣，进项没有税额，支付的价税合计全部计入成本。

怎样区分销项税含税和不含税？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：销售额=含税销售额÷（1+适用税率）。销项税额=销售额*适用税率
这里的销售额是指的不含税销售额。
按例题：2009年2月销售收入936万元，计算销项税额。
故，销项税额=含税销售额÷（1+适用税率）×适用税率=（936/1+17%）*17%。此例的销售收入指的是含税销售额。

进项税额和销项税额的算法一样吗？含税的情况下是：A/（1+0.13）=不含税的；（不含税的）*0.13=进税额吗？

你的算法很对。进项税额和销项税额的算法一样 。
不过，运费和农产品的进项算法为：发票上金额*扣除率。发票上的金额不用除。

进项不含税税额大于销项不含税税额，可以吗

只要业务真实，就是可以的。因为应交增值税=销项税额-进项税额，如果结果为负数，就是留抵税额，留待下期继续抵扣。

销项税是含税的价格吗?销项税和进项税怎么区分?各自的含义是什么?

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般人纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.
准予从销项税额中抵扣的进项税
购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款
进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款
购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，可以按照买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝买价×扣除率
纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以7％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝运费×扣除率
购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10％计算抵扣进项税。
不得从销项税额中抵扣的进项税
购进固定资产而支付的增值税，但购置税控收款机所支付的增值税可以抵扣，另外，根据财政部、国家税务总局2005年2月24日的财税[2005]28号《关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》规定，东北地区的增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税可以全额抵扣。
用于非应税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税
用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务而支付的增值税
用于免税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税
非正常损失的购进货物所包含的增值税
非正常损失的在产品、产成品，其耗用的购进货物或者应税劳务所包含的增值税
未取得并保存增值税扣税凭证、以及值税扣税凭证未在规定期限内交税务机关进行防伪认证或认证未通过
未在规定的期限内申报抵扣的进项税

根据进项发票的不含税单价及税负率怎么算销项的不含税单价

（销项不含税单价*17%-进项不含税单价*17%）/销项不含税单价=税负率

如何把不含税毛利换算成含税毛利，现只有不含税营业额，不含税成本和销项税额的数

不含税成本中有多少是可以取得进项税的成本部分，把这个数估算一下。

估算的进项税+不含税成本=含税成本

不含税营业额+销项税额=含税营业额

含税营业额-含税成本=含税毛利

供参考。。

不含税销售额X税率=销项税额

四舍五入［含税销售额÷(1+税率或征收率)］=不含税销售额，含税销售额－不含税销售额＝销项税额。销项税额的计算不与损益挂钩，未交增值税的计算也不与损益挂钩。

煤炭增值税含税和不含税算法

不含税价格=含税价格÷（1+增值税税率）
含税价格=不含税价格*（1+增值税税率）

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