季度交企业所得税怎么做分录

季度交企业所得税怎么做分录

季度缴纳企业所得税的会计分录存在以下几种:

1、计提时，借方记所得税费用 ，贷方记应交税费企业所得税。

2、缴纳时，借方记应交税费企业所得税 ，贷方记银行存款。

注意:所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算时可能存在暂时性差异，采用多退少补的政策。

缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好！缴纳企业所得税会计分录如下：
计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳税金
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。
一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。
三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：
一般企业(25%)
(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。
小型微利企业(10%)
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
希望可以帮助到你！

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：x0dx0a借：所得税x0dx0a贷：应交税金 -- 应交企业所得税x0dx0a2、缴纳季度所得税时：x0dx0a借：应交税金 -- 应交企业所得税x0dx0a贷：银行存款x0dx0a3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：x0dx0a借：以前年度损益调整x0dx0a贷：应交税金 -- 应交企业所得x0dx0a4、缴纳年度汇算清应缴税款：x0dx0a借：应交税金 -- 应交企业所得税x0dx0a贷：银行存款x0dx0a5、重新分配利润x0dx0a借： 利润分配 - 未分配利润x0dx0a贷：以前年度损益调整x0dx0a6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：x0dx0a借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)x0dx0a贷：以前年度损益调整x0dx0a7、重新分配利润x0dx0a借：以前年度损益调整x0dx0a贷：利润分配 - 未分配利润x0dx0a8、经税务机关审核批准退还多缴税款：x0dx0a借：银行存款x0dx0a贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)x0dx0a9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：x0dx0a借：所得税x0dx0a贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款x0dx0a10、免税企业也要做分录：x0dx0a借：所得税x0dx0a贷：应交税金 -- 应交所得税x0dx0a借：应交税金 -- 应交所得税x0dx0a贷：资本公积x0dx0a借：本年利润x0dx0a贷：所得税