简述影响宏观税负的主要原因

简述影响宏观税负的主要原因

各区域间经济发展水平： 在其他条件一定的情况下，宏观税负水平和经济发展水平呈同向变动。区域间产业结构：一国的产业结构决定该国的税源结构，产业结构的发展级次以及由低向高的变动趋势，与宏观税源的增长具有高度的关联性。各区域间政府职能范围： 税收收入作为财政收入的重要来源，其数额必然受财政支出需要的影响，而财政支出的多少则取决于一国政府的职能范围。宏观税负水平本身存在的数量极限：区域宏观税负水平本身存在下限和上限。区域宏观税负的下限是指能够满足国家行使职能最低需要的税收数量占国民生产总值的比重。各区

试论述影响我国宏观税负指数的原因有哪些

1、各区域间经济发展水平.
在其他条件一定的情况下,宏观税负水平和经济发展水平呈同向变动.在经济发展水平较高的国家,其内部的各种社会经济联系往往较落后国家更为紧密和复杂,这就要求国家有雄厚的财政收入来加强对社会经济的宏观调控.另一方面,较高的经济发展水平会使整个社会和国民的税收负担能力大大增强.这是保持较高的宏观税负的可能条件.而较低的经济发展水平则会使社会经济无力承受较重的税收负担.因此,经济发展水平与宏观税负水平高度相关.（一）工业企业规模较小,集约化程度低,对宏观税负的支撑作用明显不足税收收入主要来源于第（二）产业中的工业,在通常情况下,工业企业规模与宏观税负之间表现为正相关关系,工业企业规模大,集约化程度高,则宏观税负水平也较高,反之则较低.
2、区域间产业结构.
一国的产业结构决定该国的税源结构.产业结构的发展级次以及由低向高的变动趋势,与宏观税源的增长具有高度的关联性.当产业结构出现新旧交替时,税收制度应适应新的变化及时进行调整或改革,使税源的分布与税收负担的结构相对应,从而达到产业间税负水平的公平,并有利于经济的增长与发展.同样,税收负担的高与低、轻与重对产业的兴衰也产生着重要的影响.产业结构优化程度高低,能源、高新技术产业的多少,企业效益低的好坏,对区域宏观税负的拉动能力都比较重要.
3、各区域间政府职能范围.
税收收入作为财政收入的重要来源,其数额必然受财政支出需要的影响,而财政支出的多少则取决于一国政府的职能范围.政府职能范围越大,政府的开支越多,必然要求提高区域宏观税负水平以增加财政收入.反之,政府职能范围越小,政府的支出越少,需要的税收收入也越少,区域宏观税负水平就可能降低.
4、宏观税负水平本身存在的数量极限.
区域宏观税负水平本身存在下限和上限.区域宏观税负的下限是指能够满足国家行使职能最低需要的税收数量占国民生产总值的比重.国家行使职能的最低需要量主要包括三个方面：一是业已达到的不随生产发展和人口增长而相应增加的社会共同需要量；二是随着人口增长和生产发展而相应增加的社会共同需要量；三是为满足由人口增长而引起的消费资料增加的需要.区域宏观税负的上限是指在保证经济发展具有连续性和社会简单再生产得以正常运行前提下的税收规模占国民生产总值的最大比重.区域宏观税负的下限和上限是税收分配不能超越的两个极限.
5、各区域间税收政策因素.
（一）各种税收优惠所占比重较大,影响了宏观税负水平提高
减免税企业实现增加值却不能产生税收效益,对宏观税负产生下拉作用.
（二）产品结构中应税消费品较少,对宏观税负水平有着直接影响
消费税政策是对特定消费品在生产环节直接课税,由于应税消费品实行增值税和消费税的双重课征制,等量的GDP可以同时产生增值税和消费税,对于应纳消费税的课税对象而言,较之非消费税产品可带来更多的税收收入,一定程度上直接对宏观税负产生上拉作用.
6、各区域间税收征管因素.
在经济发展状况、税收政策条件既定的情况下,纳税人的税收遵从度、税收征管难易程度等都会对宏观税负直接产生影响.
（一）偷漏税现象仍然存在,对各区域宏观税负有着制约作用.
近年来,随着依法治税的深入推进,税收征管体系的全面构建,以及社会法治化程度的不断提高,纳税人依法纳税的意识和能力都有明显增强.但不可否认,偷漏税现象仍然在一定范围和一定程度上存在,造成税款流失.
（二）个体、农产品收购、商业等类型纳税人的征管难度较大,实现完全意义上的“依法征收、应收尽收”仍需时日.
7、其他因素
由于各地区统计口径和方法的原因,GDP与实际情况存在一定差距,在计算宏观税负时,会受到GDP历史水分的影响.因经济发展程度不同,各地区GDP水分含量也是不一样的,大体上可以概况为两种情况.一种是近年来重点行业（如钢铁、煤炭、高新技术产业等）、重点企业增长较快的地区,GDP增量在统计上较为准确,而且在GDP总量中已占有绝对的比重,这样就会逐步熨平GDP中的历史水分,也即在计算宏观税负时历史水分可被忽略,宏观税负与实际情况较为接近；另一种是经济增长相对较慢,没有新增大的重点行业、重点企业的地区,GDP数据是按一定比例,一年一年推算过来的,GDP增量中也含有相同比例的水分,因此GDP总量中累积了若干年的水分,对区域宏观税负的分析会造成一定影响.

影响税收负担的因素主要有那些？

1、社会经济发展水平。

一个国家的社会经济发展总体水平，可以通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标来反映。国家的国民生产总值越大，总体负担能力越高。

特别是人均国民生产总值，最能反映国民的税收负担能力。一般而言，在人均国民收入比较高的国家，社会经济的税负承受力较强。世界银行的调查资料也表明，人均国民生产总值较高的国家，其税收负担率也较高，人均国民生产总值较低的国家，其税收负担率也较低。
2、国家的宏观经济政策。

任何国家为了发展经济，必须综合运用各种经济、法律以及行政手段，来强化宏观调控体系。国家会根据不同的经济情况，而采取不同的税收负担政策。

如在经济发展速度过快过热时，需要适当提高社会总体税负，以使国家集中较多的收入，减少企业和个人的收入存量，抑制需求的膨胀，使之与社会供给总量相适应。此外，还要根据经济情况的发展变化，在征收中实行某些必要的倾斜政策和区别对待办法，以利于优化经济结构和资源配置。
3、税收征收管理能力。

由于税收是由国家无偿征收的，税收征纳矛盾比较突出。因此，一个国家的税收征收管理能力，有时也对税收负担的确定有较大的影响。

一些国家的税收征收管理能力强，在制定税收负担政策时，就可以根据社会经济发展的需要来确定，而不必考虑能否将税收征上来。而在一些税收征管能力较差的国家，可选择的税种有限，勉强开征一些税种，也很难保证税收收入，想提高税收负担也较困难。

扩展资料：

税费负担特别是税收负担的高低是相对的，需要在既定的国与国之间做比较。一般最常见的评价指标是宏观税负指标，即税收收入占GDP的比重。发达国家的宏观税负一般在30%--47%，而2015年中国为23%。但是，这个指标的口径还有很多有待补充修正的方面。

一是税费负担要与一个国家的财政体制相匹配。一个国家的财政体制，尤其是财政事权与支出责任划分会影响财政收入的集中度。我国是集中领导、分级管理的国家，中央政府包揽的事权与推动经济发展的责任大于其他国家，所以我国的税费负担高于其他国家有体制性原因。

二是税费负担要与一个政府对债务融资的依存度相匹配。美国和爱尔兰比较倚重发债为政府筹资，都是赤字大国，由于赤字和大量负债，美国政府的债务负担率到2015年底已经达到104.2%，爱尔兰的债务负担率到2015年底也达到106%，远远超过北欧税负较高的丹麦、挪威、荷兰等国家。

因此衡量一个国家的税负轻重，不仅要看宏观税负，而且要看政府的收入结构，特别是看政府对债务融资的依存度。

三是税费负担要与企业盈利能力相匹配。清华大学白重恩教授在2017年中国经济50人论坛上的发言指出，从税负结构看，我国的税费，包括所得税、社保缴费等，占企业盈利的比例是68%，而美国是44%，瑞典是49%，印度是61%。

就中国是68%而言，分为两大类，一类是与社保相关的缴费，一类是其他的税。其中我国社保缴费占企业盈利的49%，而西方高福利国家如瑞典的数据为35%，美国是10%左右。这个国际比较说明我国社保缴费占企业盈利的比例较高。

四是税费负担要与财政支出中的福利性支出相匹配。税费负担高低本身不是问题，主要在于财政支出有多少用于改善公民的福利。

北欧国家的税负普遍很高，但是这些国家的公民享受政府的高福利，其教育、医疗、社保等都由政府提供，因此税负高，加上使用透明度很高，纳税人也甘之如饴。

参考资料来源：百度百科-税收负担

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