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建筑工程企业所得税会计分录

时间: 2023-03-03 11:35:00

建筑工程企业所得税会计分录

企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过所得税费用科目核算。 分以下两种情况:

第一,无递延所得税的情况:

1、计算。借:所得税费用,贷:应交税费减应交所得税。

2、交纳。借:应交税费减应交所得税,贷:银行存款。

3、结转入本年利润。借:本年利润,贷:所得税费用。

第二,有递延所得税的情况:

所得税费用等于当期所得税加递延所得税

建筑企业营改增附加税所得税怎么做会计分录?

建筑企业营改增附加税所得税的会计分录;

增值税附加税计提时借;

营业税金及附加;

贷:应交税费-应交城建税;

贷:应交税费-应交教育费附加;

所得税计提时;

借:所得税费用;

贷:应交税费——应交企业所得税。

计提企业所得税的会计分录?

所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 x0dx0a计提时 :借 所得税费用x0dx0a 贷 应交税金-应交所得税x0dx0a 借 本年利润x0dx0a 贷 所得税费用x0dx0a 下月缴税时 :借 应交税金-应交所得税x0dx0a 贷 现金 (银行存款)x0dx0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

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