企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过所得税费用科目核算。 分以下两种情况:
第一,无递延所得税的情况:
1、计算。借:所得税费用,贷:应交税费减应交所得税。
2、交纳。借:应交税费减应交所得税,贷:银行存款。
3、结转入本年利润。借:本年利润,贷:所得税费用。
第二,有递延所得税的情况:
所得税费用等于当期所得税加递延所得税
建筑企业营改增附加税所得税的会计分录;
增值税附加税计提时借;
营业税金及附加;
贷:应交税费-应交城建税;
贷:应交税费-应交教育费附加;
所得税计提时;
借:所得税费用;
贷:应交税费——应交企业所得税。
所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 x0dx0a计提时 :借 所得税费用x0dx0a 贷 应交税金-应交所得税x0dx0a 借 本年利润x0dx0a 贷 所得税费用x0dx0a 下月缴税时 :借 应交税金-应交所得税x0dx0a 贷 现金 (银行存款)x0dx0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录
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