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消费税包括哪些应税消费品(消费税税目包括哪些)

时间: 2023-03-05 15:36:33

消费税包括哪些应税消费品

应税消费品有:

1、烟。凡是以烟叶为原料加工生产的产品,不论使用何种辅料,都属于“烟”这个类目,需要缴纳消费税;

2、酒和酒精。包括白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精五个子类目。其中酒精的范围还包括各种工业酒精、医药酒精、食用酒精;

3、化妆品。指日常生活中用于修饰美化人体表面的用品;

4、贵重首饰和宝石。包括各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石;

5、鞭炮和烟火。指平时放的焰火和爆竹;

6、汽油、柴油。这是工业必不可

消费税税目包括哪些

消费税税目总共分为15种,分别为烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

税 目

子目

注 释

一、烟

1.卷烟

2.雪茄烟

3.烟丝

二、酒

1.粮食白酒

2.薯类白酒

3.黄酒

4.啤酒

5.其他酒

【关注】

(1)调味料酒、酒精不征消费税

(2)娱乐业、饮食业自制啤酒

(3)配制酒按白酒、其它酒

三、化妆品

包括成套化妆品

不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩等

四、贵重首饰及珠宝玉石

包括翡翠、珍珠、宝石、宝石坯等

金银首饰、钻石及钻石饰品,零售环节征收消费税

五、鞭炮、焰火

体育上用的发令纸、鞭炮引线不属于应税消费品

六、成品油

包括汽油、柴油等7个子目

纯生物柴油免征;对成品油生产过程中,作燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油,免征消费税

七、摩托车

轻便摩托车、摩托车(两轮、三轮)

气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车不征消费税

八、小汽车

消费税征税范围是什么

消费税的征税范围包括如下11种消费品:烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。

被选择的上述消费品可分为五类:

第一类,如果过度地消费,会给人类健康、社会秩序、生态环境等造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等。

第二类,奢侈品和非生活必需品,如化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等。

第三类,高能耗和高档消费品,如摩托车、小汽车等。

第四类,不可再生并在使用过程中会造成环境污染的资源产品,如汽油、柴油等。

第五类,产销数量较大,税源充足,具有一定的财政意义的产品,如护肤护发品、汽车轮胎等。

消费税的税率,有两种形式:一种是比例税率;另一种是定额税率,即单位税额。消费税税率形式的选择,主要是根据课税对象情况来确定,对一些供求基本平衡,价格差异不大,计量单位规范的消费品,选择计税简单的定额税率,如黄酒、啤酒、成品油等;对一些供求矛盾突出、价格差异较大,计量单位不规范的消费品,选择税价联动的比例税率,如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。

二、征收管理

消费税纳税义务发生时间:

除委托加工纳税义务发生时间是消费税的特有规定之外,消费税的纳税义务发生时间与增值税基本一致。

消费税纳税地点:

纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院另有规定外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。

委托加工的应税消费品,除委托个人加工以外,由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税(卷烟批发除外);经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

国家在法律中也明确规定了,公民也必须要承担缴纳的义务,在日常生活中进行的消费都需要按照规定和比例进行缴税,那么如果公民在国外进口物品后,也是需要向当地海关进行申报纳税,如果公民和企业在日常中,出现了偷税漏税等情况后,司法机关也一定会对当事人进行处罚。

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