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库存商品用于捐赠的涉税问题(赠送给客户的库存商品缴纳企业所得税吗)

时间: 2023-03-08 04:56:36

库存商品用于捐赠的涉税问题

库存商品用于捐赠的涉税问题规定如下:

规定,企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出,在百分之十二以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额, 这里要先算出利润总额才行,如果小于这个百分之十二的数,可以全额扣除,多了就得视同正常营业。

赠送给客户的库存商品缴纳企业所得税吗

企业无偿赠送给客户的库存商品需要缴纳企业所得税,所得税相关政策对收入的特殊规定还包括:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

用库存商品对外捐赠如何账务处理

企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业用库存商品对外捐赠账务处理如下:

应该视同销售处理,会计分录如下:

借:营业外支出,

贷:库存商品,

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)。

结转成本,会计分录如下:

借:主营业务成本,

贷:库存商品。

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