应付职工薪酬出现负数

应付职工薪酬出现负数

资产负债表中应付职工薪酬为负数，处理方法是：

1、先检查“应付工资的明细帐”，看是否有哪个月遗漏了预提工资的会计分录；

2、查明了原因，做补提“应付工资”的会计分录；

3、会计分录为借记销售费用或管理费用，贷记应付工资；

4、补提“应付工资”的会计分录，摘要写明“补提某某月的工资”。

资产负债表中的应付职工薪酬和应交税费是负数，我要怎么做把它们冲平呢

应付职工薪酬出现负数，就是借方余额，一般是工资发给职工，但是并没有摊销到有关科目。进行摊销计算就可以。具体是：
借：管理费用（及其他科目）
贷：应付职工薪酬
应交税金出现负数，就是借方余额。主要有两种情况：一是一般纳税人企业有上期进项税额留抵，形成借方余额；一是企业预交所得税，而应交所得税的结转，在年末才进行，形成1-11月份借方余额，12月份结转后，应交所得税一般没借方余额。12月份结转分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
借：所得税费用
应交税费-应缴所得税
还有，各种留帐未退税的余额，等等，都是应缴税费形成借方余额的原因。一般不宜人为冲平。
（请参考）

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