应交销项税计算方式

应交销项税计算方式

当期销项税额等于当期销售额乘适用税率。

在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：

销项税额等于不含税销售额乘税率；

销项税额等于含税销售额除以1加税率的和乘税率。

销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。

销项税额计算方法

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 第二款：在符合视同销售下，没有销售额可以按照下列顺序确定销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（3）按组成计税价格确定
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为: 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。目前政策规定除部分应交消费税的商品外成本利润率统一10%，
所以计算为：
54300*（1+10%）*17%=10154.1
这个加成计算就是货款金额，不是票面金额，所以不需要再除以1+17%

增值税销项税额计算公式

1.增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。

2.销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。

3.计算公式：

销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率

销项税额=（不含税）销售额×税率

【例题·计算题】

某企业库存产成品销售业务：    

（1）销售给甲公司某商品50000件，每件售价为18元，另外收取运费5850元。   

（2）销售给乙公司同类商品15000件，每件售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用680元，运费发票已转交给乙公司。       

【解析】

（1）销项税＝[50000×18＋5850÷（1＋17%）]×17%＝153850（元）   

（2）销项税＝15000×20.50×17%＝52275（元）