免税商品的增值税如何计算(销售免税商品要征增值税吗？税率是多少？)

免税商品的增值税如何计算

免税商品的增值税应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。

1、销项税额是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额；

2、进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

例子：

A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

其中进项税额等于1700元，销项税额等于3400元。所以增值税额等于3400减去

销售免税商品要征增值税吗？税率是多少？

一般情况下，旅游公司销售商品，是不能免税的，需要缴纳增值税。销售货物的增值税税率是13%（以前是16%，更早是17%）。不能按照旅游服务的税率6%计算缴纳增值税，必须按照销售货物的税率计算缴纳增值税。

代销免税商品税率

我们代销商品,是受托方,如果是一般纳税人提供代销服务,增值税税率是6%
如果是寄售商店代销寄售物品，则是这样考虑的：
一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4％征收率计算缴纳增值税：
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
（2）典当业销售死当物品；
（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

增值税怎么计算

纳税对象从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但赋有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人。但1993年11月6日国家税务总局发布国税法[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后，从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

增值税纳税人分类：1、一般纳税人：
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
2、小规模纳税人：
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

增值税税率税率：
一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%。
适用17%税率
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
适用13%税率
《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 》（财税[2009]9号）适用13%的增值税税率：
农产品（具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行）、音像制品、电子出版物（指使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息存储在载体形态和格式主要包括光盘、软磁盘、硬磁盘、集成电路卡（CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、 RS-MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T-F1ash卡、记忆棒）和各种存储芯片）、二甲醚。
适用11%税率
现代服务业中的交通运输业。
适用6%税率
研发和技术服务、信息技术服务等部分现代服务业。
适用0%税率
生产性企业、有出口经营权的外贸企业出口等部分特殊业务。

计算公式1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率（此处税率为17%）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）

增值税科目明细“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税费”，核算企业当月缴纳本月增值税额。
“减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
“出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。应免抵税额的计算确定有两种方法：
第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额。借记本科目。贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。
第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。根据当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的免抵税额借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。

“转出未交增值税”，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费--应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费--未交增值税”科目。“销项税额”，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。现行出口退税政策规定，实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税，在出口销售行为发生后，按规定征税率计算销项税额贷记本科目，同时按规定退税率计算的出口退税借记“应收补贴款”科目。按征退税率之差计算的不得抵扣税额借记“出口产品销售成本”科目；实行“免、抵、退”税的生产企业。出口货物销售收入不计征销项税额，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额。
“出口退税”，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“应收账款--应收出口退税款--增值税”科目、“应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)”科目。贷记本科目。

减免税额怎么算?

问题一：所得税 小型微利企业减免税额怎么计算？对于符合小型微利企业条件享受小型微利企业减免税的企业，其减免税龚的计算分为两种情况：
一是年度应纳税所得额在6万元（含）以下的，其减免税额=应纳税所得额*（25%-10%）
二是年度应纳税所得额在6万元以上30万元（含）以下的，其减免税额=应纳税所得额*（25%-20%）

问题二：减免所得税额怎么算自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：财税〔2014〕34号财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知。

问题三：三万以下减免税额怎么计算正常计算呀 按3%计算增值税

问题四：A类报表中的减免所得税额是根据什么算的减免所得税额一般指的是符合小型微利企业所享受的一种税收优惠，减免所得税额=应纳税所得额*5%。

问题五：个人所得税免税收入额如何计算扣除社保公积金之后剩2000以内的，免征

问题六：怎么理解免税收入，减免税额，抵免税额？免税收入顾名思义就是收入不征税。
减免税额，计算出税额后再减。
抵免税额，企业所得税经常用到，境外所得跟境内比较，按照小的扣除。

问题七：小型微利企业的减免所得税额是怎么计算呢？申报表上,小型微利企业的企业所得税仍按25%税率计算填入应交税金栏,将其中的5%填入减免税金.

问题八：应纳税额计算时，减免税额和抵免税额的差异？二者是不同的概念。
减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。
税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。如：
税收抵免是指居住国 *** 对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。
企业自2008年1月l日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。
免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。

问题九：免税商品的增值税如何计算？进销项都不做处理。不需要。从农业生产者手中埂进的免税农产品可以申请抵扣进项税，用于生产非增值税应税项目产品的再做进项转出。增值税应税收入应提销项

问题十：有减免税额的情形下,当月增值税如何计算您好,会计学堂为您解答
小规模纳税人每季收入小于90000元免征增值税！
每月可以按正常处理收入，
借：应收账款
贷：营业收入
应交税费-应交增值税
当每季收入小于90000元时，将原来计入增值税贷方转入营业收入核算就可以！
也可以冲销原业务，后做：借：应收账款/银行存款/现
贷：营业收入
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