1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符:采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录;
2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符:通过与开户银行转来的对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:双方或一方记账有错误;存在未达账项。对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整;
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一:如果是和财务一起盘存发现的:
1.仓库分析差异原因,作详细书面报告,同时提出差异调整申请。
2.财务经理及总经理对差异调查报告及差异调整申请进行审批。
3.仓库根据审批情况作库存差异调整。
4.财务部根据审批情况作库存财务帐差异调整。
二:如果是你自己发现的:
把有差异的各项的流水帐查清楚,看是那个地方出了错!在做决定!
账实不符根据科目的不同,要进行不同的处理,如我们常说的现金、库存和固定资产的账实不符问题,一般的账务处理如下:
一、如现金的盘亏处理:
库存现金盘亏:
借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢,
贷:库存现金,
批准处理后:
借:其他应收款,
管理费用(无法查明的其他原因),
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢。
二、库存的盘盈盘亏处理:
(一)存货的盘盈,
企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:
借:原材料,
周转材料,
库存商品等,
贷:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢,
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,即正常损失,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:
借:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢,
贷:管理费用,
(二)存货的盘亏,
企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下:
借:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢,
贷:原材料,
周转材料,
库存商品等,
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账。
属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,即正常损失,经批准后转作管理费用。
借:管理费用,
贷:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢,
对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:
借:其他应收款,
贷:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢,
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,即非正常损失,应作如下分录:
借:营业外支出─非常损失,
贷:待处理财产损溢─待处理流动资产损益。
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